Las plataformas de préstamos criptográficos como Celsius , Anchor y Voyager Digital se destacaron por ofrecer rendimientos casi increíbles de hasta el 20% anual en los depósitos de los clientes. Ahora gran parte de ese criptodinero está atrapado, ya que la caída de los precios de los tokens obliga a las plataformas a suspender o limitar temporalmente los retiros.

A raíz de su propia crisis de solvencia , Celsius, que todavía anuncia un rendimiento anual de hasta el 18,63% en su sitio web, ha tenido los fondos de los clientes congelados durante más de tres semanas y aún no ha anunciado una guía tangible sobre los próximos pasos.

Entonces, ¿quién se quedará con la bolsa si estas plataformas se arruinan?

A diferencia del sistema bancario tradicional, que generalmente asegura los depósitos de los clientes, no existen protecciones formales para el consumidor para salvaguardar los fondos de los usuarios cuando las cosas van mal en las plataformas financieras descentralizadas. “Alto riesgo, alta recompensa” es el lema general del ecosistema DeFi. Para aquellos que perdieron los ahorros de toda su vida en estas plataformas de préstamos criptográficos, hay pocos recursos para recuperar sus pérdidas.

Pero Shehan Chandrasekera, un contador público certificado, le dice a CNBC que el código fiscal de EE. UU. puede brindar cierto alivio a estos inversores a través de una oscura deducción.

“Si sus fondos se vuelven totalmente inútiles e irrecuperables, puede calificar para cancelarlos como una deuda incobrable no comercial en sus impuestos”, dijo Chandrasekera, estratega fiscal líder en  CoinTracker.io , una compañía de software de impuestos de moneda digital que ayuda a los clientes a rastrear sus crypto a través de direcciones de billetera virtual y administrar sus obligaciones fiscales.

“No va a cubrir toda su pérdida económica, pero le dará algún tipo de beneficio fiscal, porque al menos puede cancelar esa inversión inicial que hizo”, Chandrasekera.

Cómo podría calificar

Puede pensar en una deuda incobrable no comercial como un tipo de pérdida resultante de una deuda extendida a otra parte, que se ha vuelto totalmente inútil e irrecuperable.

CPA Lewis Taub enfatiza que debe haber una pérdida completa de todo lo que se prestó a la plataforma para que la deuda se considere deducible. Las pérdidas parciales no cuentan. La congelación de cuentas, o retiros limitados por parte de plataformas criptográficas, no constituye una pérdida total.

En esta etapa, muchas de las criptoplataformas siguen llamando a los congelamientos “temporales” mientras descubren cómo apuntalar algo de liquidez, ya sea mediante la reestructuración o la obtención de líneas de crédito adicionales.

Chandrasekera dice que una deuda cae en esta categoría de “totalmente incobrable” solo después de que todos los intentos de cobro han fallado. Entonces, técnicamente, ninguno de los fondos criptográficos depositados en estas plataformas no tiene ningún valor.

“También se considera inútil si el prestatario se declara en bancarrota y la deuda se cancela”, explicó Chandrasekera en un hilo de tweet que detalla cómo los solicitantes pueden reclamar la deducción.

Sin embargo, Taub dice que incluso si una plataforma se declara en bancarrota, los titulares aún pueden obtener algo en el tribunal de bancarrotas, por lo que aún no es una pérdida total. Voyager Digital, por ejemplo, se declaró en bancarrota del Capítulo 11 el martes por la noche , pero aún no está claro si los usuarios podrán recuperar algunas de sus pérdidas a través de este proceso.

Determinar si el efectivo que ha dado a una plataforma criptográfica constituye un préstamo no siempre es sencillo. Por ejemplo, las monedas criptográficas y las acciones, que se consideran instrumentos que no son de deuda, no califican para esta cancelación.

“Para tener una deuda incobrable no comercial, es necesario que exista una relación deudor-acreedor real. Entonces, en la medida en que se prestó criptografía a una plataforma, ese criterio se cumple”, dijo Taub, quien es el director de servicios de impuestos en Berkowitz Pollack Brant, una de las firmas de contabilidad pública más grandes de Florida.

Toma Celsius. Detalla en sus términos y condiciones que cualquier activo digital transferido a la plataforma constituye un préstamo del usuario a Celsius.

Sin embargo, no todas las plataformas son tan transparentes en sus términos y condiciones. Ni Voyager ni BlockFi describen claramente la relación que tiene el usuario con la plataforma, según Chandrasekera.

Esa es también la razón por la que los CPA aconsejan que los afectados por las suspensiones de la plataforma criptográfica se comuniquen con un asesor financiero para ver si su inversión califica.

“Tienes que hablar con un asesor y ver, ’OK, ¿qué tipo de relación tengo? ¿Parece o huele a deuda?’”, continuó Chandrasekera.

“Porque si estás ganando algo como una recompensa, podrías argumentar que lo que estás obteniendo es un ingreso por intereses”, dijo. “Entonces, en esas plataformas, tienes que ir una por una y ver qué tipo de relación tienes con la plataforma”.

Reclamación de la deducción

Si la plataforma de préstamo de criptomonedas cumple con los criterios antes mencionados, una persona puede informar el valor inicial de la criptomoneda (es decir, la base del costo) cuando se prestó por primera vez a la plataforma como una pérdida de capital a corto plazo.

Tomemos el caso de un criptoinversor hipotético llamado Dan, que compró bitcoin por $10 000 en 2020. En 2022, Dan prestó ese mismo bitcoin, que ahora vale $50 000, a una plataforma DeFi ofreciéndole un 15 % de APY en su bitcoin. Luego, esta plataforma sufre una crisis de insolvencia y se arruina, lo que hace que la deuda de Dan no tenga ningún valor. En ese caso, Chandrasekera dice que Dan podría reclamar su base de  $10,000 como una deuda incobrable no comercial.

Hay ciertas limitaciones de pérdida de capital a tener en cuenta, a saber, el hecho de que la deuda incobrable no comercial siempre se considera una pérdida de capital a corto plazo.

Por lo tanto, en el caso de Dan, si no tiene ninguna otra ganancia de capital (de acciones u otras inversiones en criptomonedas) prevista para este año fiscal, Chandrasekera dice que de los $10 000 de la deuda incobrable no comercial total, podría deducir $3000 este año. y arrastre el saldo de $7,000 para compensar futuras ganancias de capital.

En cuanto a la mecánica real de informar deudas incobrables no comerciales, la deducción se incluye en el Formulario 8949 como una pérdida de capital a corto plazo. Ahí es donde un usuario también registra sus ganancias y pérdidas de criptomonedas y acciones.

Chandrasekera señala que también debe adjuntar una “declaración de deuda incobrable” a la declaración que explique la naturaleza de esta pérdida. Entre otros detalles, debe incluir “los esfuerzos que hizo para cobrar la deuda y por qué decidió que la deuda no tenía valor”,  según el IRS .

El IRS advierte que si luego recupera o cobra parte de la deuda incobrable que ha deducido, es posible que deba incluirla en su ingreso bruto.

La regla de venta de lavado

Taub dice que en estos días, en la medida en que existen pérdidas potenciales en las tenencias reales de criptomonedas, está aconsejando a los clientes que aprovechen el hecho de que las ” reglas de venta de lavado ” no se aplican a las criptomonedas. Él le dice a CNBC que los inversionistas realmente deberían estar observando su cartera para considerar “cosechar pérdidas” para compensar las ganancias de capital en otras inversiones.

Debido a que el IRS clasifica las monedas digitales como  bitcoin  como propiedad, las pérdidas en las tenencias de criptomonedas se tratan de manera muy diferente a las pérdidas en acciones y fondos mutuos, según el ex director ejecutivo de Onramp Invest, Tyrone Ross. Con los tokens criptográficos,  las reglas de venta de lavado  no se aplican, lo que significa que puede vender su bitcoin y volver a comprarlo, mientras que con una acción, tendría que esperar 30 días para volver a comprarlo.

Este matiz en el código fiscal es enorme para los poseedores de criptomonedas en los EE. UU., principalmente porque allana el camino para  la recolección de pérdidas fiscales .

“Algo que hacen los inversores inteligentes es vender con pérdidas y volver a comprar bitcoins a un precio más bajo”, explicó Chandrasekera. “Quieres verte lo más pobre posible”.

Cuantas más pérdidas pueda acumular, mejor será para la situación fiscal del inversor a largo plazo.

“Puede cosechar una cantidad ilimitada de pérdidas y  transferirlas  a un número ilimitado de años fiscales”, agregó Chandrasekera.

Debido a que la regla de la venta de lavado no se aplica, los inversores pueden cosechar sus pérdidas criptográficas de manera más agresiva que con las acciones, porque no hay un período de espera preestablecido.

“Veo gente haciendo esto cada mes, cada semana, cada trimestre, dependiendo de su sofisticación”, dijo. “Puedes cobrar tantas de estas pérdidas”.

La acumulación de estas pérdidas es la forma en que los inversores finalmente compensan sus ganancias futuras.

Cuando un individuo va a liquidar su participación criptográfica, puede usar estas pérdidas acumuladas para reducir lo que le debe al IRS a través del impuesto a las ganancias de capital.

La recompra rápida de las criptomonedas es otra parte clave de la ecuación. Si se programa correctamente, comprar la caída permite a los inversores volver a subir, si el precio de la moneda digital rebota.

Entonces, digamos que un contribuyente compra un bitcoin por $ 10,000 y lo vende por $ 50,000. Este individuo enfrentaría $40,000 de ganancias de capital sujetas a impuestos. Pero si este mismo contribuyente hubiera cosechado previamente $ 40,000 en pérdidas en transacciones criptográficas anteriores, podría compensar el impuesto que debe.

Es una estrategia que se está imponiendo entre los usuarios de CoinTracker, según Chandrasekera.

Aún así, advirtió que la contabilidad minuciosa es esencial.

“Sin registros detallados de su transacción y base de costos, no puede corroborar sus cálculos ante el IRS”, advirtió.

Con CNBC